По просьбам наших клиентов специалистами Консалтинговой компании «Фемида» произведен анализ арбитражной практики и актов налоговых органов по вопросам, касающимся вычетов и возмещений по НДС.

Выделены следующие признаки признания продавца «проблемным » со всеми вытекающими из этого последствиями:

• продавец не находится по адресу указанному в учредительных документах (юридическому адресу) либо по адресу, указанному в счете-фактуре;
• не сдает налоговую и бухгалтерскую отчетность, сдает нулевую отчетность, либо отчетность - прямо противоречащую действительным показателям;
• не платит налоги в бюджет;
• не отвечает на запросы налоговых органов;
• учредитель и / или руководитель организации-продавца либо отрицает создание или руководство деятельностью организации, либо физически не может ею управлять;
• в штате продавца очень мало работников (чаще всего - один руководитель);
• нет офиса, склада, оборудования, необходимого для осуществления деятельности.

     Как показывает практика, для признания продавца «проблемным» налоговому органу достаточно и одного из перечисленных признаков. Тогда налоговый орган может отказать в вычете НДС и доначислить налог, либо отказать в возмещении данного налога.

     Конечно, каждый случай индивидуален и действия сотрудников ИФНС можно обжаловать, и нередки случаи, когда суд встает на сторону налогоплательщика, отменяя решения налоговых органов. Все зависит от того какие доводы и документы вы будете предоставлять для того что бы доказать легальность сделки.

Рекомендуем при заключении сделки знакомиться со следующими подлинными документами контрагента:

• выписка из ЕГРЮЛ (для проверки участников и директора на предмет выявления «номинальных лиц», проверки фактического нахождения контрагента с адресом указанным в выписке);
• устав (для определения полномочий лица заключающего сделку);
• доверенности на лица, с которыми вы подписываете документы по сделке;
• баланс и налоговые декларации за 3-4 последних периода, с отметкой налоговой о его сдаче (чтобы понять исполняет ли контрагент обязанность по представлению налоговых деклараций и уплате налога в бюджет).

     Также будьте внимательны при оформлении документов по сделке. Обязательно должен быть договор, в котором отражены все существенные условия. По сделке должны быть оформлены накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, доверенности с верно заполненными реквизитами.

     К договору желательно приложить копии регистрационных документов (свидетельства о регистрации, свидетельство о постановке на учет в ИФНС, коды статистики, выписка из ЕГРЮЛ). Еще лучше приложить копии титульных листов налоговых деклараций и бухгалтерского баланса.

     Надо сказать, именно от правильности оформления и комплексности, указанных выше документов напрямую зависит результат признания сделки легальной. А соответственно, получение желаемых Вами вычетов и зачетов по НДС.